Регистрация бизнеса

См. также: Регистрация ИП: процедура, ограничения, после регистрации

Необходимость

Кому нужно регистрировать?

Регулярный доход Под предпринимательской деятельностью понимается регулярный доход, но что под таковым понимается в Законе не сказано. В любом случае налоги уплачивать нужно независимо от того зарегистрирован бизнес или нет. Отсутствие регистрации только делает штрафы выше.

Кому можно не регистрировать?

Доход единовременный или редкий. При продажи квартиры или машины(13% НДФЛ от разницы купли-продажи), иного дохода мы должны уплачивать налог. Однако при однократном или редком доходе регистрировать бизнес не нужно.
Трудовой договор (ТД). Зарплата не считается доходом от бизнеса и с неё все налоги(13% НДФЛ, до 30% в фонды) платит работодатель.
Гражданско-правовой договор (ГПД, ГПХ). Договор физ.лица с работодателем(ИП или организацией). Такой договор похож на трудовой, но в отличии от трудового он всегда временный и в нем указан конечный результат работы. При таком договоре регистрация бизнеса не нужна, т.к. налоги(13% НДФЛ, до 25% в фонды) с него также платит организация.
Сдача в аренду собственного имущества. Это единственный вид деятельности в России при котором регистрация бизнеса не нужна. Это однако не означает что налоги платить не нужно. Уплачивается НДФЛ 13%(без уплаты в фонды) как и при зарплате. И тут даже чаще выгоднее завести ИП и уплачивать 6%, плюс будет пенсионный стаж.
Получение дивиденда. Налог с дивидендов(13% НДФЛ, без уплаты в фонды) платит организация. Такой вид дохода не является бизнесом.
Банковский процент. Налог с такого дохода уплачивают если процент по рублёвым вкладам больше ставки ЦБ на 5 пп. Сейчас ставка 9,25% и уплатить налог нужно с 14,25%(в рублях). Для долларовых вкладов она фиксирована - 9%. Ни один банк такой процент не предлагает. Такие доходы также не облагаются налогом.
Авторское вознаграждение. Налог может быть уплачен самостоятельно(13% НДФЛ) или работодателем. В любом случае регистрация бизнеса не требуется.

ИП или ООО(плюсы и минусы)

Масштаб(+ООО)

Число работников и размер дохода самый главный фактор выбора в данном вопросе. Если вы будете вести бизнес один - то ваш вариант конечно ИП. До 15 человек ИП тоже комфортно. А вот свыше 15 человек ИП(условно, как правило) плохо подходит, т.к. в ИП невозможно образовать филиал и/или назначить директора. ПАО и АО подходит для крупного бизнеса с множеством инвесторов и совладельцев, от ООО отличаются только эмиссией акций.

Выгода(+ИП)

ИП почти всегда выгоднее ООО. Во-первых ИП не платят 13% НДФЛ с прибыли, во-вторых для них меньше штрафы, в-третих для них более выгодные налоговые условия и режимы (например, ПСН есть только у ИП), в-четвёртых расходы на регистрацию у ИП ниже.

Свобода(+ИП)

ИП свободно распоряжается любой прибылью. Может тратить её на что угодно и у него нет кассовой дисциплины. Кроме того для него нет бухучета и жёсткого протоколирования решений как для ООО. А если ИП один, то у него отчетность на два порядка ниже чем у организаций.

Ответственность(+ООО)

ООО отвечает по обязательствам только в рамках уставного капитала(обычно 10 т.р.). ИП отвечает всем своим имуществом и даже после закрытия.

Нет ограничений(+ООО)

ИП не может вести деятельность по оптовой и розничной торговли алкоголем(за исключением пива и пивосодержащих продуктов) а также заниматься его производством; страхованию (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими.
Кроме того, многие компании делают (гос)заказы только организациям.

Периодичность(+ООО)

Если бизнес непостоянный может быть выгоднее ООО, т.к. при простое организация ничего не платит, а у ИП капает 25 т.р. в год в ПФР.

Какой налог выбрать?

УСН

Плюсы
  • Могут применять практически все представители малого бизнеса. Введена во всех регионах и почти для всех видов деятельности.
  • Вычет до 50% и до 100%. У ИП благодаря вычету, при доходе менее 40 т.р. налог УСН не платиться.
Минусы
  • Обязателен ККМ либо БСО при приёме наличных.
  • Платиться с доходов. Строгий учет доходов и для некоторых - расходов.

ЕНВД

Плюсы
  • До 1 июля 2018 года - ККМ не нужен.
  • Вычет до 50% и до 100%. У ИП благодаря вычету, налог ЕНВД может быть нулевым.
  • Платиться с физических показателей (район, люди, кв.м и пр.). Нет необходимости вести налоговый учет(доходов или расходов).
Минусы
  • Вводится решением местных властей и только для некоторых видов деятельности. В основном только для услуг населению.
  • При простое бизнеса ЕНВД всё равно платить нужно. Можно сниматься с учета по ЕНВД, но это не удобно на несколько дней.

ПСН

Плюсы
  • До 1 июля 2018 года - ККМ не нужен.
  • Покупается с учетом физических показателей (район, люди, кв.м и пр.). Нет необходимости вести строгий налоговый учет(доходов или расходов). Ведут формально учет доходов.
  • Единственный в РФ налоговый режим при котором нет отчетности(декларации).
Минусы
  • ПСН могут применять только ИП и только при общем количестве работников - до 15.
  • Нет налогового вычета.
  • Вводится решением местных властей и только для некоторых видов деятельности. В основном только для услуг населению.
  • Покупается на определённый срок и при простое его стоимость не вернут.

ОСНО

Плюсы
  • При работе с НДС есть возможность принять НДС к вычету.
  • Для некоторых видов деятельности может применяться только ОСНО - ломбарды, банки. Нет ограничений по доходам и сотрудникам.
Минусы
  • Налоговый учет на порядок сложнее чем при любом другом режиме.
  • Обычно налоговые ставки выше. Данный режим малый бизнес применяет только если другие не подходят.

См. также: Регистрация ИП: процедура, ограничения, после регистрации